Дней за расчетный период: 365
Фиксированные взносы на:Пенсионное Страхование: 32,448 ₽
Медицинское Страхование: 8,426 ₽
1% с доходов выше 300 000 ₽: 0 ₽
Всего: 40,874 ₽
Страховые взносы состоят из фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, которые уплачиваются независимо от того, вел предприниматель деятельность или нет и суммы взноса на пенсионное страхование 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
ИП Соловьев И.В. в 2022 году получил денежные средства от покупателей в кассу и на расчетный счет в сумме 2 000 000 руб. За 2022г. он должен заплатить фиксированные взносы на пенс. страхование - 34 445 руб., на мед. страхование – 8 766 руб., а также взносы 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.: (2 000 000 − 300 000) × 1%= 17 000 руб. Итого сумма взносов ИП Соловьева И.В. составит 60 211 руб. (34 445 руб.+ 8 766 руб.+ 17 000 руб.)
Максимальная сумма взносов в 2022 году - 275 560 руб. (включает фиксированный взнос и 1% с суммы страховых взносов превышающей 300 тыс. руб.)
Расчет суммы страховых взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб. производится в соответствии с применяемой предпринимателем системой налогообложения. Для ОСНО сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@), для этого в Приложении 3 к Разделу 2 декларации 3-НДФЛ из строки 050 необходимо вычесть строку 060.
Для УСН «доходы»— сумма дохода отражается по строке 113 раздела 2.1.1 налоговой декларации по УСН
Для УСН «доходы минус расходы» сумма дохода отражается по строке 243 раздела 2.2 декларации по УСН. Обращаем внимание, что только в 2020 году ФНС признала, что ИП должны платить взносы 1% суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. необходимо с разницы между доходами и расходами.
Для патентной системы — это потенциальной доход, указанный в патенте. Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то потенциальный доход необходимо разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент.
В случае совмещения ИП нескольких режимов налогообложения, необходимо суммировать доходы по каждому режиму налогообложения.
В случае регистрации или прекращения деятельности в течение календарного года страховые взносы рассчитываются с даты регистрации и до даты прекращения деятельности в качестве предпринимателя.
В случае регистрации или прекращения деятельности в течение календарного года страховые взносы рассчитываются с даты регистрации и до даты прекращения деятельности в качестве предпринимателя.
Фиксированную часть страховых взносов перечисляется ежегодно до 31 декабря текущего года, а 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. уплачивается до 1 июля года, следующего за отчетным.
Рекомендуем оплачивать взносы ежеквартально, разбив сумму взноса на 4 платежа, чтобы избежать большой налоговой нагрузки в конце года. (в 2022 году сумма квартального взноса составит: на пенс. страхование – 8 612 руб., мед. страхование - 2 192 руб.)
При прекращении деятельности в качестве предпринимателя взносы необходимо перечислить в течение 15 календарных дней с даты прекращения деятельности.
Налог по УСН, а также авансовые платежи по налогу можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Для уменьшения налога необходимо оплатить страховые взносы до конца квартала, за который рассчитываются авансовые платежи или сумма налога.
Сумма авансового платежа по УСН за 1 квартал уменьшается на сумму страховых взносов, оплаченных с 1 января по 31 марта, за 2 квартал на сумму страховых взносов, оплаченных с 1 апреля по 30 июня, за 3 квартал на сумму страховых взносов, оплаченных с 1 июля по 30 сентября. Налог по УСН за год уменьшается на страховые взносы, перечисленные за календарный год с 1 января по 31 декабря.
Формирование отчетности по страховым взносам ИП без работников не предусмотрено действующим законодательством.